ضريبة الدخل على الشركات في قطر: من يدفعها وكم تبلغ؟

من يدفع ضريبة الدخل على الشركات في قطر؟

تُفرض الضريبة سنويًا على دخل الشركة الخاضع للضريبة الناشئ عن مصادر في قطر (المادة 2 من قانون الضريبة على الدخل). وتُعفى الأرباح العائدة إلى القطريين ومواطني دول مجلس التعاون المقيمين في الدولة، فيتوقف ما تدفعه الشركة على هوية ملاكها.

ويُشترط للإعفاء أن يكون الملاك مقيمين في الدولة ومالكين مستفيدين فعلًا، وأن يملكوا الحصص طوال الفترة المحاسبية، وأن تمسك الشركة دفاتر نظامية (المادة 4، والمادة 2 من اللائحة التنفيذية). ولا يشمل الإعفاء الشركات المملوكة للدولة في العمليات البترولية والبتروكيماويات. لذلك لا تحقق الحصة المسجلة باسم قطري لصالح مالك أجنبي أي إعفاء، وقد يقع الترتيب تحت قانون مكافحة التستر؛ اقرأ دليل التستر التجاري في قطر.

كم تبلغ ضريبة الشركات في قطر؟

السعر العام 10 في المئة من الدخل الخاضع للضريبة (المادة 9)، وهو الدخل الإجمالي بعد خصم المصروفات اللازمة لتحقيقه والمؤيدة بالمستندات، والخسائر المرحّلة لمدة لا تزيد على خمس سنوات (المادة 7، والمادة 5 من اللائحة).

والأرباح الموزعة من أرباح سبق إخضاعها للضريبة معفاة (المادة 4 بند 8)، ولا يسري القانون على الرواتب والأجور.

ما الذي تغيّر على المجموعات الكبيرة منذ 2025؟

أدخل القانون رقم (22) لسنة 2024 الضريبة الدنيا العالمية، المعروفة بالركيزة الثانية، وتسري على السنوات المالية التي تبدأ من 1 يناير 2025. وتشمل المجموعات التي بلغت إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر في سنتين من السنوات الأربع السابقة (قرار مجلس الوزراء رقم 2 لسنة 2026). فتدفع كياناتها في قطر «الضريبة الدنيا التكميلية المحلية» التي ترفع العبء على أرباحها في قطر إلى 15 في المئة، ويطبق الكيان الأم في قطر «قاعدة إدراج الدخل» على كيانات المجموعة منخفضة الضريبة في الخارج. وتسري القواعد رغم الأنظمة الخاصة لمركز قطر للمال والمناطق الحرة (المادة 23 مكررًا 8).

جزاء التأخر في الإقرارات 500 ريال يوميًا بحد أقصى 180,000 ريال، وجزاء عدم التسجيل 20,000 ريال (المادة 23 مكررًا 7). وفي السنوات التي تبدأ حتى 31 ديسمبر 2026 تُلغى الجزاءات إذا اتخذت المجموعة بحسن نية تدابير معقولة للامتثال (المادة 4 من القانون رقم 22 لسنة 2024).

كيف يعمل الاستقطاع من المنبع على المدفوعات للخارج؟

تخضع الإتاوات والفوائد والعمولات ومقابل الخدمات المدفوعة لغير مقيم عن نشاط لا يرتبط بمنشأة دائمة له في قطر لاستقطاع نهائي بنسبة 5 في المئة من المبلغ الإجمالي (المادة 9 بند 2). وتُعد الخدمة منجزة في قطر إذا أُدّي فيها أي عمل لازم لإنجازها، أو انتُفع بها فيها (المادة 21 من اللائحة).

• يُورَّد المبلغ قبل اليوم السادس عشر من الشهر التالي، مع شهادة للمستفيد (المادة 24 من اللائحة).
• لا استقطاع على حامل البطاقة الضريبية القطرية ولا على المسجل لدى مركز قطر للمال (المادة 23).
• تُستثنى فوائد الودائع المصرفية والقروض المصرفية وسندات الدولة، وإعادة التأمين والشحن وبيع التذاكر (المادة 21).
• إذا وُجدت اتفاقية ضريبية يطلب المستفيد رد الضريبة، ومنذ 16 مارس 2026 يجوز لمن يحمل صفة «المدين المعتمد» تطبيق الاتفاقية عند الدفع (قرار مجلس الوزراء رقم 4 لسنة 2026).

ومن لا يستقطع يؤدي الضريبة وجزاءً يعادلها (المادة 24 بند 7). ويجب إخطار الهيئة بالعقود مع غير المقيمين الذين ليست لهم منشأة دائمة (المادة 37 من اللائحة)، فحدّد في العقد من يتحمل نسبة الاستقطاع؛ راجع دليل مراجعة العقد قبل التوقيع.

كيف يتم التسجيل والإقرار عبر بوابة ضريبة؟

تُقدَّم الإقرارات عبر بوابة «ضريبة» التابعة للهيئة العامة للضرائب (المادة 69 من اللائحة) بعد تأسيس الشركة؛ راجع دليل تسجيل شركة في قطر. وتلتزم الشركة المعفاة بتقديم الإقرار أيضًا، وجزاء عدم تقديمه 10,000 ريال (المادتان 11 و24).

وتُرفق حسابات مدققة من مراقب حسابات مقيد في الدولة إذا زاد رأس المال على 200,000 ريال أو الدخل على 500,000 ريال أو كان المقر الرئيسي في الخارج (المادة 33)، وتقول الهيئة إن الشركات التي فيها شركاء أجانب تقدمها أيًا كان حجمها. وجزاء التأخر في الإقرار 500 ريال يوميًا بحد أقصى 180,000 ريال، وفي السداد 2 في المئة شهريًا بما لا يجاوز الضريبة (المادة 24).

ويجوز الاعتراض على قرار الربط خلال 30 يومًا من الإخطار، ثم التظلم أمام لجنة التظلم الضريبي خلال 30 يومًا (المادتان 17 و18، والمادة 43 من اللائحة).

ماذا عن مركز قطر للمال والمناطق الحرة والزكاة وضريبة القيمة المضافة؟

لمركز قطر للمال نظام ضريبي مستقل (المادة 17 من القانون رقم 7 لسنة 2005)، ويذكر المركز أن سعر الضريبة لديه 10 في المئة، وأن الإقرار والسداد خلال ستة أشهر من نهاية الفترة المحاسبية. وفي المناطق الحرة لا يسري قانون ضريبة الدخل مدة عشرين عامًا قابلة للتجديد بقرار من مجلس الوزراء (المادة 7 من القانون رقم 34 لسنة 2005).

ولم نجد قانونًا يلزم الشركات بأداء زكاة للدولة؛ فالقانون رقم (12) لسنة 2021 ينظم تلقي وزارة الأوقاف أموال الزكاة وصرفها. وما تؤديه الشركة من زكاة يُخصم بوصفه تبرعًا، مع سائر التبرعات، بما لا يزيد على 3 في المئة من الدخل الصافي (المادة 8 من اللائحة).

ولم تطبق قطر ضريبة القيمة المضافة بحسب الهيئة العامة للضرائب. أما الضريبة الانتقائية فمطبقة على سلع كالتبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة (القانون رقم 25 لسنة 2018 المعدل في 2026).

متى تتحدث مع محامٍ أو مستشار ضريبي؟

يُعد المحاسب الإقرار عادةً، أما المحامي فيساعد في هيكل الملكية والعقود والخلاف مع الهيئة. ومن العلامات:

• في شركتك شركاء أجانب، أو حصة قطرية مملوكة عبر شركة أو لمالك يقيم في الخارج.
• تدفع لموردين في الخارج ولم تكن تستقطع الضريبة.
• وصلك قرار ربط ضريبي، ومهلة الاعتراض 30 يومًا.
• قد تكون مجموعتك ضمن نطاق الضريبة الدنيا العالمية ولم تسجل بعد.
• تبيع حصصًا في شركة قطرية أو تعيد هيكلة مجموعة.
• يختلف الشركاء على توزيع الأرباح بعد الضريبة؛ راجع دليل نزاعات الشركاء.

أسئلة يطرحها الناس